Квалифицированная юридическая помощь в Одессе

(067) 487 22 22

(066) 47 66 888

(048) 787 83 63

(048) 700 38 77

закон на вашей стороне!

Налоговые консультации: как получить? зачем они нужны?

26.04.2016


Налоговое законодательство, пожалуй, одна из самых динамичных отраслей, требующее от плательщиков налогов постоянной концентрации и пристального отслеживания последних изменений и нововведений. При этом, сложная техника написания, большое количество коллизий правовых норм и пробелов налогового законодательства, затрудняет понимание правил налогообложения не только для плательщиков, но и специалистов в данной области. 



Предоставление налогоплательщику качественной налоговой консультации является способом предотвращения потенциальных споров с налоговыми органами и действенным механизмом защиты прав. В сфере предпринимательской индивидуальные налоговые консультации помогают также избежать нарушений налогового законодательства.


Официальное толкование положений налогового законодательства возложено на контролирующие органы Государственной Фискальной службы (далее - ГФС). Однако, на практике такие налоговые разъяснения обычно недостаточны и не всегда последовательны. Зачастую налогоплательщики не находят ответов на четко поставленные вопросы. В связи с этим, может возникнуть необходимость обратиться к квалифицированным специалистам по вопросам налогообложения.


Налоговая консультация - это помощь контролирующего органа конкретному налогоплательщику относительно практического использования конкретной нормы закона или иного нормативно-правового акта при начислении и уплате налогов и сборов.


Обращаться за налоговой консультацией нужно в случаях, когда возникает необходимость


- организации администрирования налогов и сборов; 

- ведение налогового учета;

- представление налоговой отчетности;

- уплата причитающихся сумм платежей в государственный или местный бюджеты;

- при подаче налоговой декларации;

- в случаях приближения возможной налоговой проверки.


Консультации по налоговым вопросам особенно необходимы, если возникли спорные вопросы по начислению налогов.


Получить налоговые консультации может любой налогоплательщик в течение 30 календарных дней со дня обращения в контролирующий орган. Налоговая консультация физическим и юридическим лицам предоставляется бесплатно.


Бесплатная налоговая консультация действительна со дня ее предоставления плательщику и до момента отмены нормативно-правового акта, на котором она основывается или признания ее недействительной судом.


Контролирующий орган утверждает обобщающие налоговые консультации по наиболее актуальным вопросам налогового законодательства. Такие налоговые консультации принимаются относительно значительного количества налогоплательщиков или значительной суммы налоговых обязательств. Обобщающие налоговые консультации утверждаются приказом ГФС и подлежат обнародованию на официальном веб-сайте ГФС.


Процедура получения индивидуальной консультации


Заявление для получения консультации по налоговым вопросам подается в контролирующий орган, в котором плательщик состоит на учете, или в любой вышестоящий налоговый орган.


В какой форме подавать такое заявление?


Есть три формы обращения в контролирующий орган для получения бесплатной налоговой консультации: устная, письменная и электронная, по выбору налогоплательщика.


Эффективным является обращение за индивидуальной налоговой консультацией в письменной или электронной форме.

Недостатком устной формы обращения является отсутствие физического закрепления. В связи с этим плательщик не сможет апеллировать к консультации, полученной в устной форме, в т.ч. по телефону.


Налоговый кодекс Украины освобождает налогоплательщика от ответственности, если он действовал в соответствии с индивидуальной налоговой консультацией, предоставленной ему в письменной или электронной форме. Физическое или юридическое лицо также освобождается от ответственности при применении обобщающей налоговой консультации. Даже в тех случаях, если такая консультация налогового законодательства будет изменена, или отменена в будущем.


При этом следует понимать, что ответственность в данном случае понимается в буквальном значении. Следование полученной налоговой консультации в случае изменения позиции контролирующего органа по анализируемому вопросу не гарантирует плательщику полного отсутствия материальных претензий со стороны государства – оно лишь избавляет его от начисления штрафных санкций и пени, но не исключает вероятности, что налоговые обязательства будут доначислены.


Обращение за налоговой консультацией должно содержать: 


- местонахождение физического или юридического лица; 

- просьбу о получении индивидуальной налоговой консультации; 

- суть вопроса со ссылкой на положения налогового законодательства.


Заявление о предоставлении налоговой консультации оформляется и направляется заказным письмом с уведомлением или передается лично заявителем в контролирующий орган. Плательщику в последнем случае необходимо иметь два экземпляра заявления о предоставлении налоговой помощи. Один экземпляр заявления передается в канцелярию налогового органа, другой - остается у налогоплательщика в качестве доказательства того, что заявление о предоставлении налоговой помощи принято.

Если Вам нужна помощь при обращении за налоговой консультацией в контролирующий орган или консультация по налоговому законодательству - обращайтесь по телефону


Вы можете также отправив запрос в произвольной форме на email


Профессиональный адвокат по налоговым делам предоставит Вам квалифицированный ответ не только с точки зрения теории законодательства, но и с точки зрения практики. 


Будем рады Вам помочь!


Подготовила Клец И.